备案制并非标准降低 证监会强调“强化中介责任”

备案制并非标准降低 证监会强调“强化中介责任”
2020年01月14日 15:36 pc蛋蛋官网加拿大—北京pc蛋蛋28开奖查询财经-自媒体综合

  原标题:证监会辣手治中介 !

  来源:资管中国

  据证监会网站公开数据显示,2019年度证监会及下属机构对会计师事务所和评估机构的罚没款为1960万元,较2018年增加了19%;而对企业财务高管的罚款为559万元,同比减少了34%。

  专业人士表示,2019年,监管针对中介机构和企业财务高管个人的罚没同比落差达到了53%,既说明中介机构的问题似乎有上升的趋势,也说明对中介机构加大了处罚力度,相对而言对企业财务高管的处罚减轻,因此,监管所强调的“强化中介机构责任”并非虚言。

  而1月10日,上交所通报的沪市信披违规处理的情况进一步印证了上述事实。2019年,上交所处理年报财务造假违规案件14单,同比增加133%;处理中介机构未勤勉尽责相关案件13单,涉及财务顾问、会计所、评估机构4家,同比增加33.33%。

  2020年3月1日即将开始实施修订后的《证券法》,取消了从事证券服务业务机构的资格限制,实行证监会和财政部“双备案”制。

  机构人士告诉《中国经营报》记者,“备案制”不是放松监管、不是降低标准,而是顺应市场化要求,改变监管方式、严格监管要求、强化监管力度,实际上是对执业中介提出了更高的要求。因此,从事证券业务的会计所对此一定要有清醒认识,要从本质上努力提升自身的业务水平和执业能力,遵守职业道德、加强内部控制、要强化风险意识、确保执业质量。

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  处罚数据表明“严管中介”趋势明显

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  YCY会计行业观察根据证监会网站公布的数据整理显示,在2019年度证监会及下属机构涉及财会、审计、评估类的行政处罚为50次,相比2018年少了1次。罚没款合计为7983万元,对比2018年减少了45%。

  其中2019年的行政处罚涉及了5家会计所和3家评估机构,合计9次行政处罚。对会计所和评估机构的罚没款1960万元,相较2018年增加了19%。其中对企业财务高管的罚款有559万,对比2018年少了290万元,减少了34%。

  2019年涉及企业财会问题的41宗行政处罚案中,有38宗涉及对企业财务高管的处罚。在2018年,此类的案件对个人的处罚合计为3867万元,其中22%是对财务高管罚款;2019年为3875万元,其中14.4%是对财务高管的罚款。

  YCY会计行业观察阐明,对企业财务高管的处罚金额最高为30万元,最少为1万元。普遍的看,在涉及企业财会问题的处罚中,财务高管是高危人群,但处罚的金额一般并不属最高。

  “对中介机构的罚没增加了近20%,与此同时对于企业财务高管的罚没额大幅减少了34%。”知名财税审专家、资深注册会计师刘志耕表示,罚没款同比落差达到了53%,既说明中介机构的执业质量下降、问题或有上升的趋势,也说明对中介机构的处理处罚力度在不断加大,相对而言对企业财务高管的处罚减轻,因此,监管一直强调的“强化中介机构责任”并非虚言。

  证券中介机构作为证券市场生态的重要组成部分,其对提升资本市场治理水平,发挥着重要的核查验证、专业把关作用。

  与此同时,1月10日,上交所通报的沪市信披违规处理情况亦表明,中介机构的责任正在得到强化。

  为督促中介机构严格履行“看门人”职责,2019年以来,处理相关案件13单,涉及财务顾问、会计师事务所、评估机构4家,相关主办人员39人,同比分别增加33.33%和387.5%。

  1月7日下午,财政部召开企业年报审计监管工作视频会披露,2019年各级财政部门检查会计师事务所1209家,企事业单位23922家。检查发现的主要问题包括,事务所内部治理不完善,未能恪守独立性,业务承接管理把关不严,审计程序执行不到位,内部复核关口失守,非证券资格会计师事务所挂名执业、卖报告的现象比较严重等。

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  监管层高频强调“强化中介责任”

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  1月7日,财政部监督评价局局长郜进兴表示,“严管即是厚爱”,特别是在目前环境下,严惩重罚少数扰乱市场秩序、社会反映强烈的害群之马,就是对行业信誉最好的保证,是对行业发展最好的保护。

  郜进兴强调,在继续推进对会计师事务所全面轮查的基础上,将重点加大对业务规模大、执业风险高、连续受到行政处罚的会计师事务所的检查力度和频率,对“接下家”“换马甲”“卖报告”等问题露头就打,及时查处媒体公开曝光的重大审计失败线索。实行“一案双罚”,对存在重大审计责任的会计师事务所和注册会计师同时进行行政处罚。

  而贯穿整个2019年,强化、落实中介机构责任在被监管层反复提及、重点强调。

  2019年5月11日,证监会主席易会满在中上协年会上指出,要优化中介生态。保荐承销、审计评估、法律服务等中介机构要归位尽责,切实发挥好资本市场“看门人”作用,严格履行核查验证、专业把关等法定职责,督促上市公司规范运作、真实披露。对于执业过程中未能勤勉尽责、甚至与上市公司等相关主体串通违规的,实行一案双查,决不姑息。

  2019年9月11日,易会满在《人民日报》发表文章,强调“对会计师事务所等中介机构未能履行看门人职责,反而充当放风者,坚持打准、打狠、打到位”。

  同年11月27日,易会满在《旗帜》杂志发表的署名文章中提到“加强证券基金期货经营机构和中介机构监管,督促各类市场主体归位尽责”。

  证监会副主席阎庆民在2019年5月15日“全国投资者保护宣传日”启动仪式上讲话,提出要全力提高上市公司质量,强化交易所和中介机构责任,有效打击资本市场违法违规行为;10天后,在清华五道口全球金融论坛上,阎庆民特别表示,要提高上市公司质量、压实中介机构责任。

  事实证明,强化中介机构责任成为监管的发力点之一。

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  备案制并非标准降低,监管将更加严格

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  2020年3月1日即将开始实施的修订后的《证券法》,取消了从事证券服务业务机构的资格限制,实行证监会和财政部“双备案”制。

  “备案制仅仅取消了原先对会计所从事证券业务资格的审批程序,由会计所自行对照从事证券业务的规则,如认为符合规则,向证券管理部门报备后即可从事证券服务相关业务。”一家北京会计师事务所首席合伙人表示。

  而诸多业内人士均表示,会计师事务所要正确认识备案制进而正确应对备案制。

  “备案制不是放松监管、不是降低标准,而是顺应市场化要求,改变监管方式、严格监管要求、强化监管力度。因此,从事证券业务的会计所对此一定要有清醒认识。”刘志耕如是提醒,放宽门槛是让会计所对规则和标准首先进行自我对照、自我规范和自我提升。

  “尽管取消了证券审计资格,今后从事证券审计业务可能更加容易,但要知道,实际上是‘宽进严出’,在取消证券资格的同时也意味着会提高执业的标准和要求,监管处罚的力度也定然加大。因此,可以预见的是,不守规矩的会计所和注册会计师的违法违规成本将大大加大。”上述首席合伙人表示,违法违规机构和个人被罚得“倾家荡产”成为可能。

  另外,在备案制下,会计师事务所一定要练好内功和真正自律显得格外重要。

  “在对于职业道德、执业质量等方面的态度上,很多会计所应该改变以往敷衍应付、‘雷声大雨点小’等不良习惯,不能继续光喊口号、搞形式主义,真正从本质上努力提升自身的业务水平和执业能力。”刘志耕再三强调,备案制下,会计所务必要遵守职业道德、加强内部控制、强化风险意识,确保执业质量。

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责任编辑:王帅

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